南阳市卫生健康体育委员会2022年度预算执行及其他财政财务收支情况审计结果2023年第51号

根据《中华人民共和国审计法》的规定，经南阳市审计委员会批准，南阳市审计局自2023年6月15日至2023年8月11日，对南阳市卫生健康体育委员会（以下简称“市卫健体委”）2022年度预算执行及其他财政财务收支情况进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。现将审计结果公告如下： 一、被审计单位基本情况 2021年9月18日，南阳市卫生健康体育委员会根据《中共南阳市机构编制委员会关于组建南阳市卫生健康体育委员会的通知》（宛编〔2021〕54号）整合南阳市卫生健康委员会党组和南阳市体育局组建。主要职责是：贯彻执行党和国家国民健康、卫生健康事业发展法律法规、政策、规划，组织实施卫生健康事业发展的地方性法规、规章、政策和标准。统筹规划全市卫生健康资源配置，负责全市卫生健康规划编制和实施。拟订推进全市卫生健康基本公共服务均等化、普惠化、便捷化和公共资源向基层延伸等措施并组织实施;协调推进深化医药卫生体制改革，研究提出全市深化医药卫生体制改革措施的建议。组织深化公立医院综合改革，推进管办分离，健全现代医院管理制度，组织实施国家及省、市推动卫生健康公共服务提供主体多元化、提供方式多样化的措施，提出医疗服务和药品价格政策性建议;拟订并组织落实全市疾病预防控制规划、免疫规划以及严重危害人民健康公共卫生问题的干预措施。负责卫生应急工作，组织指导突发公共卫生事件的预防控制和各类突发公共事件的医疗卫生救援;拟订并协调落实应对人口老龄化政策措施，负责推进老年健康服务体系建设和医养结合工作;贯彻落实国家药物政策和国家基本药物制度，开展药品使用监测、临床综合评价和短缺药品预警。组织开展食品安全风险监测评估;负责职责范围内的职业卫生、放射卫生、环境卫生、学校卫生、公共场所卫生、饮用水卫生等公共卫生的监督管理，负责传染病防治监督，健全卫生健康综合监督体系;拟订全市医疗机构、医疗服务行业、采供血机构管理办法并监督实施，建立医疗服务评价和监督管理体系。会同有关部门贯彻执行国家卫生健康专业技术人员资格标准。组织实施医疗服务规范、标准和卫生健康专业技术人员执业规则、服务规范。负责医疗广告审查;负责计划生育管理和服务工作，开展人口监测预警，研究提出人口与家庭发展相关建议，提出完善计划生育政策的配套措施;指导基层医疗卫生、妇幼健康服务体系建设，加强全科医生队伍建设。推进卫生健康科技创新发展;负责市保健对象的医疗保健工作，负责重要会议与重大活动的医疗卫生保障工作;承担市爱国卫生运动委员会、市艾滋病防治工作委员会、市老龄工作委员会、市人口和计划生育工作领导小组、市保健委员会日常工作。指导南阳市计划生育协会的业务工作;完成市委、市政府交办的其他任务。 南阳市卫生健康体育委员会为市政府工作部门，正处级。机关行政编制73名，设主任1名、副主任4名，正科级领导职数28名、副科级领导职数6名；内设办公室等25个职能科室。 2022年南阳市卫生健康系统共31个独立核算的单位:行政单位1个：全供事业单位18个:南阳市疾病预防控制中心、卫生职工学校、医学会、爱卫办、红十字会、卫生监督局、120指挥中心、结核病防治所、老龄委、药具站、人口和计生指导中心、体育运动学校、体育中心、水上运动训练中心、武术运动训练中心、体育市场发展服务中心、国民体质监测与运动健身指导中心、少年儿童业余体校；差额预算补助单位12个：南阳市中心医院、传染病医院、第三人民医院、第四人民医院、第八人民医院、第九人民医院、眼科医院、骨科医院、口腔医院、医专第一附属医院、医专第三附属医院、南阳市中心血站。 2023年南阳市卫健体系统事业单位重塑性改革后共保留22个下属单位。其中11个事业单位为改革后重新组建，分别是：南阳市疾病预防控制中心，南阳市爱国卫生促进中心（参公），南阳市卫生健康体育综合执法支队，南阳市体育事业发展中心、南阳市人才健康服务中心，南阳市人口发展与卫生健康服务中心，南阳市医学交流和项目推进中心，南阳市中心血站，南阳市紧急医疗救援中心（南阳市卫生应急物资储备中心），南阳市青少年体育运动训练中心，南阳市红十字会（参公）。骨科医院划归南阳市中医院，属南阳市中医发展局管理。 市卫健体委下属的3个二级单位未入本次审计范围，分别为：南阳市疾病预防控制中心（该单位2022年度预算执行和其他财政财务收支情况审计作为独立审计项目由市审计局巡审联动第二审计组负责开展）、南阳市中心医院（该单位2022年度财务收支情况审计作为独立审计项目由市审计局巡审联动第五审计组负责开展）、南阳市体育运动学校（该单位2023年上半年已审计）。 2022年财政决算汇总，市卫健体委总收入588036万元，其中：一般公共预算财政拨款预收入拨款90892万元、政府性基金预算财政拨款收入90892万元、事业收入445816万元、其他收入27195万元。使用非财政拨款结余80万元，年初结转和结余37723万元。2022年总支出561641万元；其中：基本支出453433 万元，项目支出108208万元。本年收支结余64118 万元；其中基本48741万元，项目15377万元。 二、审计评价意见 审计结果表明，市卫健体委及所属单位提供的2022度会计资料基本真实的反映了年度财政财务收支情况，其财务核算基本符合现行行政事业单位财务规则和会计制度的规定，内部控制制度基本健全有效，在专项资金的管理使用上，基本做到了合法、合规，较好的发挥了应有效益。但审计发现在执行国家财经纪律方面，还存在着超预算支出、违规发放补助等问题，需在今后的工作中予以及时纠正和完善。 三、审计发现的主要问题 （一）预算编制方面的问题 主要是市卫健体委及部分下属二级单位预算编制不完整涉及资金1663.51万元。 （二）预算执行管理方面的问题 主要是市卫健体委及下属单位2022年度超预算支出3292.94万元、预算编制不精准，预算执行率低涉及资金2113.02万元、虚列2022年抗病毒规范化治疗培训费20万元、年底突击花钱涉及资金19.69万元、未缴纳工会会费享受工会福利等问题 （三）财政支出管理方面的问题 主要是“三公”经费超预算涉及资金19.76万元、以现金发放福利及无依据发放奖励福利费涉及资金17.37万元、无依据发放值班补助涉及资金6.8万元、超标准发放绩效涉及资金1242.73万元、超范围发放工会福利、超范围支出社保金、绩效工资778440.05元、超范围列支管理费58500元等问题。 （四）专项资金管理使用中存在的问题 主要是市卫健体委及部分下属单位基本支出挤占项目支出182.15万元、部分医院超范围支付医保费用44299.5元等问题。 （五）国有资产管理中存在的问题 主要是应记未记固定资产、未经评估、审批处理固定资产、资产处置核销不及时、房屋出租未收取房租等问题。 （六）财务管理中存在的问题 主要是部分医院违规收费、市卫健体委及下属单位支出管理混乱、往来款项长期挂账、预支费用29000元、会计核算不规范、支出不规范、车辆管理混乱、支出凭证不完善、应退未退各单位核酸检测费51900元、财务记账不规范、混乱、凭证账簿不对照、拖欠货款涉及金额449.83万元、无依据给职工或者家属住院提供优惠31087.5元等问题。 （七）内控制度执行方面存在的问题 主要是未严格执行“三重一大”要求、一把手签批财务等问题。 四、审计建议 南阳市审计局针对审计发现的问题，已依法出具了审计报告，针对有关问题下大了审计决定书，提出了处理意见和整改建议。建议市卫健体委严格执行《中华人民共和国预算法》和行政、事业单位财务准则的相关规定，对规定范围内的预算支出，要执行相关规定，做到审批要件齐备、报销手续齐全，不超规定标准；对不在范围内的支出，不予列支。同时，财务部门应加强支出的审核和监督，对不合规的发票不予报销；加强专项资金的使用和管理。科学规划、合理安排、加强监督，确保资金及时发挥效益；加强对下属单位的指导和监督，规范补贴费用发放，强化资金的管理监督；加强往来款的清理，对长期挂账的应收款项，尤其是个人借款，要尽快组织清理，以防造成国有资产流失。 五、审计整改情况 审计指出问题后，市卫健体委及下属单位及时研究制定整改方案，针对整改事项逐项建立台账，逐笔销号进行整改，并举一反三开展自查自纠。